sprzedaż środka trwałego a kasa fiskalna
Grunt jako środek trwały w działalności nie podlega amortyzacji. Odmiennie jest z budynkami, które stoją na tym gruncie – one jak najbardziej podlegają amortyzacji na mocy art. 22a Ustawy z 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (z późn. zm., zwanej dalej ustawą o PIT). W efekcie, gdy przedsiębiorca na cele
sprzedaż środka trwałego a limit na kase fiskalną shoti / 2008-03-03 16:41 Witam Czy jeżeli firma handlowa nie prowadząca sprzedaży detalicznej na pełnej księgowości sprzeda środek trwały (samochód) o wartości pow. 40 000zł osobie fizycznej nie prow działalności gospodarczej to czy będzie musiała zainstalować kasę fiskalną? Wyświetlaj: Re: sprzedaż środka trwałego a limit na kase fiskalną Piotr p-ń / / 2008-03-25 11:15 nie możesz wystawić FV VAT bez lub z nr NIP (prywatnym). miałem już taką sytuację Re: sprzedaż środka trwałego a limit na kase fiskalną mariusz19771 / / 2008-11-13 12:04 to w końcu tak czynie jakąś podstawę prawną proszę Re: sprzedaż środka trwałego a limit na kase fiskalną shoti / 2008-03-25 17:13 Nie za bardzo rozumiem co tu ma NIP do rzeczy. Są przypadki ,że nie trzeba wpisywać NIP'u, ale czy akurat to ma jakiś związek z przekroczeniem limitu na kasę fiskalną? Bardziej mi chodziło o to czy z racji tego ,że jest to środek trwały to czy taka sprzedaż wlicza się do tego limitu czy nie. Re: sprzedaż środka trwałego a limit na kase fiskalną anetka8679 / / 2008-07-15 12:34 Tak, kase fiskalną trzeba zarejestrować jeżeli sprzeda się na osobę prywatną nie prowdzącą działalność, jeżeli przekroczy się kwotę 000 zł Tak PODOBNE ARTYKUŁY Kasy fiskalne. Zmiany i wydatki dotkną 70... Kasy fiskalne w 2015 r. Co zmieniają nowe... Kasy fiskalne u lekarzy i fryzjerów już w... Przedsiębiorco, kup kasę fiskalną online! Kasy fiskalne. Oni będą musieli je mieć... Najnowsze wpisy Polityka, aktualności Forum inwestycyjne Spółki giełdowe Forum finansowe Forum dla firm Zakładanie firmy Kadry Księgowość Dotacje Porady ekspertów Oprogramowanie Forum prawne Forum pracy Forum emerytalne Forum ubezpieczeń Forum podatkowe Forum nieruchomości Forum motoryzacyjne W wolnym czasie Technologie Jak pokazują przepisy, sprzedaż opodatkowana w trakcie zwolnienia jest możliwa i wiąże się w większości przypadków z koniecznością zapłaty omyłkowo naliczonego do faktury podatku VAT. Zgodnie z art. 108. ust. 1 ustawy o VAT „W przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej lub osoba fizyczna- Prowadzę sklep z częściami samochodowymi. Nie jestem podatnikiem VAT. Sąsiad – osoba fizyczna – zamierza ode mnie odkupić używany w działalności gospodarczej metalowy regał magazynowy o wartości 1700 zł. Regał ujęty był w ewidencji wyposażenia. Jak zaksięgować i udokumentować taką operację? – pyta czytelnik. Handel częściami samochodowymi na rzecz osób fizycznych związany jest z obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Podatnik z całą pewnością taką kasę posiada. Według art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Każda sprzedaż na rzecz osoby fizycznej powinna być wykonywana z użyciem kasy fiskalnej, z pewnymi wyjątkami, które jednak w tym przypadku nie znajdują zastosowania. Przedsiębiorca ma obowiązek wydać sąsiadowi paragon z kasy fiskalnej. Stanowi o tym § 3 ust. 1 oraz § 6 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia ministra finansów z 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących (DzU poz. 363). Powołane regulacje stanowią, że podatnicy prowadzą ewidencję każdej sprzedaży, w tym sprzedaży zwolnionej, wyłącznie przy użyciu kas. Podatnicy, prowadząc ewidencję wydają nabywcy, bez jego żądania, paragon fiskalny. Nowa kategoria Zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 6 ww. rozporządzenia paragon fiskalny powinien zawierać nazwę towaru pozwalającą na jednoznaczną jego identyfikację. Jeżeli do tej pory podatnik nie wykonał podobnej sprzedaży, to oznacza to, że przed wykonaniem transakcji powinien wprowadzić do pamięci kasy nazwę sprzedawanego wyposażenia. Do pamięci kasy może wprowadzić towar pod nazwą: „używany regał magazynowy". Po zakończonej sprzedaży za dany dzień – tak jak zwykle – należy sporządzić raport dobowy. Raport może być wykonany także następnego dnia, ale nie później niż przed pierwszą sprzedażą w dniu następnym. Natomiast, po zakończeniu sprzedaży za dany miesiąc, należy sporządzić raport fiskalny okresowy (miesięczny) w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po danym miesiącu. Miesięczny lub dobowy Raport fiskalny dobowy bądź miesięczny są podstawą do zaksięgowania sprzedaży w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. To, który dokument będzie księgowany, zależy od podatnika. Ustawodawca dopuszcza dwa rozwiązania. Przepisy § 20 ust. 1 i ust. 2 rozporządzenia ministra finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (tekst jedn. DzU z 2014 ze zm.) stanowią, że podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, dokonują zapisów w księdze na podstawie danych wynikających z raportów dobowych. Podatnicy mogą także dokonywać zapisów w księdze na podstawie danych wynikających z raportów miesięcznych. W innej kolumnie... Należy zwrócić uwagę na to, że w raporcie – czy to dobowym, czy miesięcznym – sprzedaż wyposażenia nie będzie nigdzie wyodrębniona. Wartość sprzedaży będzie ukryta w sumie sprzedaży w danym miesiącu. Należy ją wyodrębnić z raportu w celu zaewidencjonowania w kolumnie 8 podatkowej księgi. Do kolumny 7 przedsiębiorca powinien przenieść z raportu sprzedaż części samochodowych (towarów handlowych), natomiast w kolumnie 8 należy ująć wartość sprzedanego wyposażenia. Nie ma precyzyjnych unormowań jak ująć zapis w księdze w opisanych okolicznościach. ...jednym zapisem Księgowanie można wykonać jednym zapisem – w jednym wierszu księgi wykazując w kolumnie 7 sprzedaż towarów, a w kolumnie 8 sprzedaż wyposażenia. Suma sprzedaży zostanie wykazana w kolumnie 9 „Razem przychód". Podstawą do zaksięgowania będzie jeden raport, odpowiednio: dobowy lub miesięczny. W kolumnie 3 „Numer dowodu księgowego" należy wpisać numer raportu. Jeżeli sąsiad nie zażądał wystawienia faktury, poza paragonem sprzedaży czytelnik nie musi wystawiać żadnego innego dokumentu. Sprzedane wyposażenie należy wykreślić z ewidencji wyposażenia. W ewidencji trzeba podać datę likwidacji (w tym również datę sprzedaży) oraz przyczynę likwidacji wyposażenia. Wymaga tego § 4 ust. 3 rozporządzenia w sprawie prowadzenia pkpir. W przypadku czytelnika w przyczynie likwidacji należy wpisać „sprzedaż wyposażenia". - Prowadzę stację kontroli pojazdów. Jestem podatnikiem VAT. Ewidencję księgową prowadzę w formie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W działalności gospodarczej wykorzystuję podnośnik o wartości kilku tysięcy złotych, który kupiłem jeszcze przed rozpoczęciem działalności i nigdy nie został wprowadzony do majątku firmy – ani do ewidencji wyposażenia, ani do ewidencji środków trwałych. Czy sprzedaż podnośnika powinienem rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej? – pyta czytelnik. Opodatkowaniu w prowadzonej działalności gospodarczej podlegają przychody z odpłatnego zbycia składników majątku będących środkami trwałymi podlegającymi ujęciu w ewidencji środków trwałych – wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą. Warunkiem rozpoznania przychodu jest to, żeby określony składnik majątku był wykorzystywany w firmie. Przy czym nie chodzi tu tylko o obecnie używane składniki majątku, ale także o sprzęt, maszyny, itp., które kiedykolwiek były używane w firmie. Ważny stan faktyczny Dla rozpoznania przychodu bez znaczenia jest to, czy dana ruchomość była ujęta w ewidencji środków trwałych czy nie. Okoliczność ta jest istotna jedynie z punktu widzenia możliwości księgowania odpisów amortyzacyjnych. Także termin nabycia nie ma znaczenia. Ważne jest czy – obiektywnie rzecz biorąc – podnośnik miał cechy środka trwałego. W opisanych okolicznościach warunki te są spełnione: podnośnik jest własnością podatnika, był wykorzystywany na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością dłużej niż rok, jego wartość wynosi kilka tysięcy złotych. Faktura lub paragon Sprzedaż należy udokumentować fakturą bądź paragonem – w zależności od tego, kto jest nabywcą towaru. Ponieważ przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, konieczne będzie rozliczenie należnego VAT, mimo że przy nabyciu podnośnika prawo do odliczenia podatku naliczonego nie zostało zrealizowane. Od stycznia 2014 r. nie obowiązuje już w VAT zwolnienie od opodatkowania towarów używanych (ruchomości), których okres używania przez podatnika wynosił co najmniej pół roku. Kwotę netto uzyskaną ze sprzedaży podnośnika należy ująć w podatkowej księdze jako „Pozostałe przychody". Należny VAT należy wykazać w rejestrach VAT sprzedaży, a następnie przenieść do deklaracji VAT-7. - Rozliczam się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Prowadzę firmę remontowo-budowlaną. Chcę sprzedać używaną w działalności przyczepę samochodową lekką, która była ujęta w ewidencji wyposażenia. Wartość przyczepki w momencie jej zakupu wynosiła 2300 zł. Czy kwota uzyskana ze sprzedaży będzie opodatkowana ryczałtem? – pyta czytelnik. Przychód uzyskany ze sprzedaży wyposażenia będzie podlegał opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zasady opodatkowania ryczałtem reguluje ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tekst jedn. DzU z 2016 r., poz. 2180 ze zm; dalej: ustawa). Według art. 6 ust. 1 ustawy opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej. Stawka 3 proc. Przychód uzyskany ze sprzedaży będzie opodatkowany podatkiem w wysokości 3 proc. Tak wynika z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. f ustawy. Przepis wskazuje, że ryczałt w stawce 3 proc. ma zastosowanie do przychodu z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku wykorzystywanych w pozarolniczej działalności gospodarczej, nawet jeżeli przed zbyciem zostały wycofane z tej działalności gospodarczej, a pomiędzy pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składnik majątku został wycofany z działalności, i dniem jego zbycia nie upłynęło sześć lat. Regulację tę stosuje się do: - środków trwałych podlegających ujęciu w wykazie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, - składników majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1 ustawy o PIT (o wartości do 3500 zł), z wyłączeniem składników, których wartość początkowa nie przekracza 1500 zł, - składników majątku, które ze względu na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok nie zostały zaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych. W opisanej sprawie przedmiotem sprzedaży jest wyposażenie o wartości powyżej 1500 zł. Oznacza to konieczność opodatkowania uzyskanego przychodu. Koniecznie na kasie Nabywca przyczepki zapewne zażąda wystawienia faktury. Pomimo tego, że sprzedaż będzie udokumentowana fakturą, konieczne jest także wydanie paragonu z kasy fiskalnej. Przedmiotem sprzedaży jest bowiem przyczepka sklasyfikowana pod symbolem PKWiU Stosownie do § 4 ust. 1 pkt 1 lit. e rozporządzenia ministra rozwoju i finansów z 16 grudnia 2016 r. (DzU poz. 2177) w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących podatnik nie ma prawa do zastosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, w przypadku dostawy przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU Sprzedaż, w opisanym przypadku, będzie więc dokumentowana zarówno paragonem, jak i fakturą. Zapis w ewidencji przychodów będzie jednak dokonany na podstawie sporządzonego raportu dobowego bądź miesięcznego. Jaka podstawa Zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia ministra finansów 17 grudnia 2002 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (tekst jedn. DzU z 2014, poz. 701), zapisy w ewidencji są ujmowane na podstawie faktur, faktur VAT RR, rachunków oraz dokumentów celnych, jeżeli sprzedaż jest udokumentowana fakturami, a w przypadku sprzedaży bez faktur – na podstawie wystawionego na koniec dnia dowodu wewnętrznego, w którym w jednej kwocie jest wykazana wartość tych przychodów za ten dzień z podziałem na przychody objęte poszczególnymi stawkami ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Podatnicy rejestrujący sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej obowiązani są jednak do księgowania przychodów w ewidencji na podstawie danych wynikających z raportów dobowych lub raportów miesięcznych. Tak stanowi § 3 ust. 2 i 3 wspomnianego rozporządzenia. Na odwrocie raportu będącego podstawą do księgowania podatnik ma obowiązek wpisać łączną wartość przychodów wynikającą z tego raportu, z podziałem na przychody objęte poszczególnymi stawkami ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przykład Gdyby podatnik księgował raport miesięczny, to na jego odwrocie powinien podać łączną wartość uzyskanych przychodów w danym miesiącu, a także wskazać, ile uzyskał przychodów opodatkowanych stawką 3 proc. ryczałtu (tu: sprzedaż wyposażenia) oraz przychodów opodatkowanych stawką 5,5 proc. (tu: usług budowlanych). Zgodnie z § 3 ust. 5 rozporządzenia w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podatnicy, którzy ewidencjonują obrót przy zastosowaniu kas rejestrujących, nie wpisują do ewidencji kwot wynikających z faktur dokumentujących sprzedaż uprzednio zarejestrowaną przy zastosowaniu kas rejestrujących, natomiast są obowiązani do połączenia w sposób trwały zwróconych oryginałów paragonów fiskalnych z kopiami wystawionych faktur. Egzemplarz faktury, który pozostał u podatnika, powinien być spięty z paragonem i przechowywany razem z pozostałą dokumentacją. Trzeba wykreślić Przedsiębiorcy rozliczający się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mają obowiązek prowadzić ewidencję wyposażenia. Obowiązek ten wynika z art. 15 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy ewidencja wyposażenia powinna zawierać datę likwidacji wyposażenia (datę sprzedaży) oraz przyczynę likwidacji wyposażenia. Podatnik powinien wpisać w ewidencji datę sprzedaży przyczepki, a w przyczynie likwidacji odnotować: „sprzedaż wyposażenia".
Sprzedaż sprzętu pracownikom a VAT. Podatnicy niekiedy sprzedają wyposażenie przedsiębiorstwa, np. używany sprzęt komputerowy lub telefony, swoim pracownikom. Stanowi to dostawę towarów, a więc czynność opodatkowaną w rozumieniu art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Przy czym tego typu transakcje są często przeprowadzane na warunkachZgodnie z § 2 ust. 1 pkt 1 tego rozporządzenia, zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania do dnia 31 grudnia 2012 r. – sprzedaż w zakresie czynności wymienionych w załączniku do rozporządzenia.Powyższe zwolnienie jest zwolnieniem przedmiotowym, tj. dotyczącym niektórych czynności wykonywanych przed podatnika.Modernizacja środka trwałego. Zgodnie z ustawą o PIT modernizacja (ulepszenie) środka trwałego następuje: gdy suma wydatków poniesionych na przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację w danym roku podatkowym przekracza 3500 zł, poprzez przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację
W związku z tym będzie on musiał dokonać stosownej korekty podatku naliczonego. Będzie ona dotyczyć całej kwoty podatku naliczonego. Tym samym podatnik winien dokonać rozliczenia zgodnie z poniższym wyliczeniem: 85% x 2300 = 1955 zł. 80% x 2330 =1864 zł. Korekta podatku naliczonego 1955 - 1864 = 91 zł.